Advertisement

Ce este un certificat fiscal și la ce folosește?

Certificatul de atestare fiscală (CAF) este actul administrativ-fiscal solemn prin care organul de executare constată indubitabil stadiul îndeplinirii obligațiilor de plată datorate bugetului public, blocând de drept înstrăinarea clădirilor, terenurilor sau autovehiculelor de către debitori, prevenind astfel eludarea creanțelor fiscale și combaterea evaziunii fiscale la momentul transferului dreptului de proprietate.

Din punct de vedere al cadrului normativ, eliberarea certificatului de atestare fiscală este reglementată prin două dispoziții fundamentale ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală:

  • Articolul 158: Reglementează emiterea certificatului de atestare fiscală de către organul fiscal central (Agenția Națională de Administrare Fiscală - ANAF).
  • Articolul 159: Stabilește normele pentru eliberarea certificatului de atestare fiscală de către organele fiscale locale (Direcțiile de Impozite și Taxe Locale - DITL de la nivelul primăriilor).

"În anul 2026, arhitectura tranzacțională a cunoscut o reformă structurală majoră prin intrarea în vigoare a Ordonanței de Urgență a Guvernului nr. 7/2026, publicată în Monitorul Oficial nr. 146 din 25 februarie 2026. Aceasta introduce obligativitatea prezentării certificatului fiscal atât pentru vânzător, cât și pentru dobânditor (cumpărător) în cadrul tranzacțiilor având ca obiect clădiri, terenuri sau mijloace de transport."

Această modificare radicală urmărește eliminarea practicilor prin care contribuabilii cu datorii locale masive își extindeau patrimoniul fără a-și stinge restanțele. Sancțiunea este drastică: actele de înstrăinare încheiate fără ambele certificate fiscale sunt nule de drept (nulitate absolută).

Eliberare certificat fiscal online prin ANAF (Persoane Fizice și Juridice)

Procedura complet digitală de obținere a documentului prin portalul central ANAF.

Solicitarea și eliberarea certificatului de atestare fiscală la nivel național se realizează digital prin intermediul serviciului Spațiul Privat Virtual (SPV) gestionat de ANAF. Procedura tehnică este diferențiată în funcție de statutul juridic al contribuabilului.

Pașii tehnici pentru obținerea CAF prin SPV în 2026
Etapă Procedurală Flux Persoane Fizice (PF) Flux Persoane Juridice (PJ)
1. Autentificare în Platformă Autentificare pe bază de user și parolă, urmată de introducerea unui cod de siguranță de unică folosință (OTP) primit prin e-mail. Autentificare securizată realizată exclusiv prin intermediul unui certificat digital calificat (semnătură electronică).
2. Accesare Modul Solicitări Navigare la secțiunea Solicitări -> Eliberare documente din meniul superior al portalului SPV. Accesarea aceluiași meniu, dedicat exclusiv reprezentanților legali sau împuterniciților înrolați.
3. Completare Formular Unic Selectarea opțiunii "Certificat de atestare fiscală", introducerea CNP-ului propriu și bifarea detaliilor (Opțiunea "DA" în secțiunea C și "NU" pentru restul). Completarea cererii digitale de atestare fiscală (Formularul unic) prin indicarea Codului Unic de Înregistrare (CUI/CIF) al societății.
4. Transmitere și Livrare PDF Transmiterea cererii în sistem. Documentul generat este livrat în format PDF semnat digital în secțiunea Mesaje în 1-3 zile lucrătoare. Transmiterea cererii semnate digital. Descărcarea documentului oficial în format PDF din modulul de mesaje al societății.

Rolul platformei Ghiseul.ro în interfața cu ANAF

Platforma națională Ghiseul.ro (Sistemul Național Electronic de Plată) nu are atribuții de autoritate emitentă pentru certificatele de atestare fiscală naționale sau locale. Rolul său este strict limitat la funcțiunea de interfață de plată interoperabilă. În momentul în care un contribuabil inițiază o cerere prin SPV, iar sistemul informatic al ANAF detectează debite restante, platforma Ghiseul.ro permite stingerea imediată a obligațiilor fiscale prin plată electronică. Ulterior confirmării debitării contului de trezorerie, evidența se actualizează automat, deblocând procesul de emitere.

Advertisement

Cum se obține certificatul fiscal online de la Primărie (DITL / Sectoare Bucuresți)

Segmentarea procedurală a celor șase primării de sector din Capitală.

În municipiul București, administrarea impozitelor și taxelor locale este descentralizată la nivelul celor șase sectoare, fiecare Direcție Generală de Impozite și Taxe Locale (DGITL) utilizând platforme informatice și proceduri logistice proprii.

Sectorul 1

Portal Primăria S1

Depunere online prin portalul integrat sau fizic la sediu în baza programărilor prealabile efectuate pe site.

DITL S1
Sectorul 2

Portal dedicat DGITL S2

Integrare completă a fluxurilor digitale de analiză patrimonială pentru identificarea bunurilor și eliberarea automată.

DITL S2
Sectorul 3

ConectX / ditl3.ro

Interfațare prin platforma ConectX. Necesită înrolare prealabilă securizată. Se aplică reguli stricte de semnătură digitală.

DITL S3
Sectorul 4

Portalul Integrat S4

Condiționare strictă a eliberării certificatului fiscal de contractul activ și plățile la zi pentru taxa de salubrizare.

DITL S4
Sectorul 5

Avansis Online / ConectX

Începând cu toamna anului 2022, toate cererile depuse de persoanele juridice se procesează exclusiv online.

DITL S5
Sectorul 6

Portalul DITL S6

Permite verificarea electronică directă și eliminarea documentelor fizice prin protocoale inter-instituționale avansate.

DITL S6

✍️ Regula semnăturii electronice calificate în Sectorul 3

Conform normelor operaționale ale DGITL Sector 3, înregistrarea și înrolarea persoanelor juridice în platformele electronice locale impun utilizarea obligatorie a unei semnături electronice calificate conform normelor naționale. Pentru persoanele fizice însă, platforma ofera o derogare: depunerea solicitărilor se poate realiza fără obligativitatea semnăturii digitale calificate, identitatea fiind verificată printr-un procedeu rapid de apel video cu un inspector fiscal local.

🔄 Protocoale de interoperabilitate și eliminarea formatului fizic

Conform Art. 159 alin. (5) din Codul de procedură fiscală, prezentarea fizică a certificatului poate fi înlocuită integral prin verificarea electronică directă. În București, DITL Sector 6 aplică activ această simplificare: dacă ambele părți au domiciliul fiscal pe raza Sectorului 6, notarul sau inspectorul auto face verificarea în timp real în baza de date securizată, scutind cetățenii de drumuri la ghișee.

Acte necesare pentru certificat fiscal auto (Vânzare Mașină)

Procedura scoaterii din evidență și înstrăinării mijloacelor de transport.

Tranzacționarea și înstrăinarea unui mijloc de transport (autoturism, motocicletă, moped) impun parcurgerea unei proceduri stricte de evidență fiscală locală în vederea scoaterii din rolul vânzătorului și introducerii în rolul cumpărătorului.

📋 Lista Documentelor Obligatorii (Tranzacție Auto)

  • ✔ Contract de înstrăinare-dobândire (Model ITL-054): Elaborat în 5 exemplare originale (semnate de ambele părți).
  • ✔ Actul de identitate al vânzătorului: În fotocopie clară.
  • ✔ Actul de identitate sau CUI-ul cumpărătorului: În fotocopie.
  • ✔ Cartea de identitate a vehiculului (C.I.V.): În original și fotocopie.
  • ✔ Certificatul de înmatriculare (Talonul auto): Copie.
  • ✔ Procură / Împuternicire: Dacă cererea se depune prin împuternicit (notarială/avocațială).

⚠️ Condiționarea strictă din Sectorul 4 București

În raza administrativă a Sectorului 4, eliberarea CAF este condiționată direct de conformarea la normele de salubrizare urbană. Contribuabilii (atât PF, cât și PJ) au obligația legală de a prezenta dovada încheierii contractului de prestări servicii cu operatorul de salubritate autorizat la nivelul sectorului și dovada achitării la zi a taxei de salubrizare. Orice restanță înscrie automat un debit pe rolul fiscal unic, blocând generarea unui certificat curat (cu zero datorii).

📊 Regula Plății Integrale a Anului în Curs

Conform Art. 471 alin. (1) din Codul Fiscal, impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de către persoana care deține proprietatea bunului la data de 31 decembrie a anului anterior. Dacă vindeți mașina pe parcursul anului (ex. 15 martie), nu puteți plăti fracționat. Pentru aplicarea vizei de scoatere din evidență, vânzătorul are obligația legală de a achita impozitul integral calculat pentru tot anul în curs.

Documente obligatorii pentru obținerea certificatului fiscal (Persoane Fizice)

Checklist complet pentru persoanele fizice care depun dosarul fizic la ghișeu.

Dacă optați pentru depunerea fizică a dosarului la sediul DITL din județul sau sectorul dumneavoastră, asigurați-vă că aveți dosarul complet pentru a elimina riscul respingerii cererii de către funcționari:

📄

Cererea-tip

Completată cu datele exacte de identificare (Nume, CNP, Domiciliu) și semnată de solicitant.

🆔

C.I. / B.I.

Original și copie lizibilă (în termen de valabilitate).

⚖️

Împuternicire

Dacă se depune prin terț: procură notarială specială în original sau copie legalizată (traducere legalizată pentru acte străine).

🏡

Acte de Proprietate

Opțional, doar în situația în care organul fiscal o solicită expres pentru clarificarea limitelor de proprietate.

Cerere certificat fiscal persoane juridice (Firme și Companii)

Matricea de conformare obligatorie pentru departamentele contabile.

Procedurile destinate persoanelor juridice (PJ) sunt caracterizate de o rigoare sporită. Toate interacțiunile necesită autentificare fermă și evidențierea contabilă precisă a patrimoniului societății comerciale.

Specificațiile tehnice pentru cererea certificatului de persoane juridice
Document / Cerință Tehnică Specificații Persoane Juridice (PJ)
Formular Cerere-tip PJ Completat cu denumirea oficială a societății comerciale, CUI/CIF, sediul social declarat și datele reprezentantului legal mandatat.
Dovada Înregistrării Fiscale Copie simplă după Certificatul de Înregistrare Fiscală (CUI) emis de Registrul Comerțului (ONRC).
Reprezentare Legală / Terț Delegație oficială redactată pe antetul societății comerciale (în original), semnată de administrator, însoțită de copia actului de identitate al delegatului.
Date Financiar-Contabile Ultima balanță de verificare analitică închisă și fișa analitică a conturilor din Clasa 2 (conturile 211, 212, 213, 231) pentru evidențierea bunurilor deținute de societate.
Dovada Sediului Social Copie a contractului de închiriere sau comodat pentru sediul social sau punctul de lucru (solicitat la unele primării locale).

Acte necesare pentru certificat fiscal în caz de succesiune (Moștenitori)

Procedura procedurală în cazul decesului proprietarului bunurilor.

Dezbaterea succesiunilor în fața notarului public impune obținerea certificatului de atestare fiscală pe numele defunctului. Acest document evidențiază restanțele fiscale lăsate ca pasiv succesoral care vor fi preluate de moștenitori.

📂 Dosarul de Succesiune conține în mod obligatoriu:

  • 📋 Adresa oficială notarială: Eliberată de Biroul Notarial care instrumentează dosarul de dezbatere a succesiunii.
  • 💀 Certificatul de deces: Copie lizibilă a actului oficial constatator al decesului titularului de rol fiscal.
  • 🆔 Actele de identitate ale moștenitorilor: Fotocopii ale actelor de identitate ale persoanelor care inițiază demersul.
  • 🏡 Acte de proprietate: Contracte de vânzare-cumpărare, titluri de proprietate pentru imobile sau mașini din masa succesorală.

Termen de eliberare și valabilitate pentru certificatul de atestare fiscală

Matricea temporală completă și taxele aplicabile conform legislației în vigoare.

Termene legale de eliberare și validitate pentru CAF
Parametru de Analiză Specificație Tehnică / Termen Legal Explicație Procedurală și Excepții
Termen eliberare online (SPV) 1 - 3 zile lucrătoare Generat automat de sistemul informatic ANAF dacă nu există neconcordanțe în date.
Termen eliberare online (DITL) 2 zile lucrătoare Valabil pentru platformele online ale Sectorului 3 (ConectX) și Sectorului 5 (Avansis).
Termen eliberare fizică (Ghișeu) 3 - 5 zile lucrătoare Plafonul maxim absolut la nivel național este limitat la 5 zile lucrătoare conform OUG nr. 7/2026.
Valabilitate tranzacții notariale 30 de zile calendaristice Termen strict de decădere pentru tranzacții de vânzare-cumpărare imobile sau mijloace auto.
Valabilitate alte instituții 90 de zile calendaristice Valabil exclusiv pentru dosare depuse la alte autorități publice și scopuri ne-tranzacționale.
Cost de eliberare (Taxe) 0 RON (Gratuit) OUG nr. 7/2026 interzice aplicarea oricăror taxe de eliberare sau taxe de urgență pentru CAF.

Certificat fiscal online în alte orașe (Iași, Cluj, Timișoara, Brașov, Oradea, Sibiu)

Harta interactivă a platformelor digitale municipale din România.

Advertisement

Întrebări Frecvente (FAQ) despre Certificatul Fiscal

Q1 Care este diferența legală exactă dintre Certificatul de Atestare Fiscală și Certificatul de Cazier Fiscal?

▼

Deși ambele documente reflectă conduita unui contribuabil în raport cu obligațiile publice, ele au temeiuri legale diferite, scopuri distincte și conținut complet neechivalent:

  • Certificatul de Atestare Fiscală (CAF): Reglementat de Codul de procedură fiscală (Legea nr. 207/2015, Art. 158/159). Reprezintă o evidență financiar-contabilă a datoriilor (impozite, taxe, contribuții, amenzile neplătite) exigibile la un anumit moment.
  • Certificatul de Cazier Fiscal: Reglementat prin Ordonanța Guvernului nr. 39/2015. Acesta reprezintă o evidență a sancțiunilor și a faptelor de natură penală sau contravențională săvârșite de contribuabili (cuprinde 318 tipuri de fapte înscrise din legile fiscale, contabile, vamale și de disciplină financiară). Cazierul se utilizează de regulă la ONRC pentru înființare de firme sau cesiuni.

Q2 Se poate elibera certificatul fiscal dacă am amenzi sau datorii neplătite?

▼

În momentul în care un proces-verbal de contravenție (amendă de circulație sau administrativă) nu este achitat, organul constatator transmite titlul executoriu către DITL-ul de domiciliu al persoanei sancționate, care are obligația de a înscrie amenda în rolul fiscal.

Deoarece certificatul fiscal reflectă starea globală a obligațiilor datorate, amenzile neplătite apar ca datorii restante (debit). Prin modificările introduse de OUG nr. 7/2026, dacă un cumpărător sau vânzător figurează cu datorii sau amenzi neplătite, primăria nu poate elibera un certificat curat (cu valori zero), blocând automat tranzacția la notar.

Q3 Ce este certificatul de înregistrare fiscală (CIF) și prin ce diferă de CAF?

▼

Aceste două documente deservesc scopuri complet diferite:

  • Certificatul de Înregistrare Fiscală (CIF): Actul oficial de identificare emis de ANAF în temeiul Art. 87 din CPF, prin care se atribuie codul de identificare fiscală unic unei entități (PFA, cabinete profesionale, asociații). Se emite o singură dată (la înființare).
  • Certificatul de Atestare Fiscală (CAF): Document de sinteză financiară temporar, cu valabilitate limitată (30 sau 90 de zile), care arată doar soldul datoriilor la o anumită dată.

Concluzii & Recomandări de Conformare

Reforma administrativă implementată în anul 2026 prin OUG nr. 7/2026 a redefinit regulile de transfer al proprietății în România. Pentru a asigura o tranzacție sigură, auditați-vă din timp rolul fiscal local pentru a preîntâmpina blocajele la notariat.

Accesează Ghișeul.ro Intră în ANAF SPV
EM
Verificat Editorial de Experți

Elena Marinescu — Consultant Fiscal & Audit Senior

Acest ghid informativ a fost structurat în acord strict cu normele noului Cod Fiscal și modificările impuse de OUG nr. 7/2026. Informațiile sunt pur educative și nu constituie consultanță juridică sau fiscală formală personalizată.

Articole Recomandate

Explorați Mai Departe

🗺️

Hărți Interactive

Explore → 🏛️

Arheologie Digitală

Discover → 🛰️

Instrumente LiDAR

Launch → 📰

Noutăți din Blog

Read →

Misiunea Noastră

Democratizăm accesul la datele topografice de înaltă rezoluție pentru cercetători și pasionați din toată lumea.